캐나다의 대부분의 스톡 옵션 플랜은 과세 옵션 인 멜리사 킹 iStockphoto의 50 %에 해당하는 주식 옵션 공제를 활용하도록 구성되어 있습니다. 캐나다의 스톡 옵션 대부분의 주식 옵션은 스톡 옵션 공제를 50 % 과세 혜택 Melissa King iStockphoto. Stock 옵션을 사용하면 귀찮은 세금 계산서를 남길 수 있습니다. 추가하십시오. 글로브 및 우편 특집. 2015 년 3 월 18 일 수요일 6 32PM EDT. Last updated 2015 년 3 월 18 일 수요일 6 38PM EDT 파리의 Socit Gnrale SA 은행에서 일한 불량 파생 상품 거래자 인 Jrme Kerviel의 이야기를 기억할 것입니다. Kerviel은 신용 위조 및 은행의 무단 사용 위반으로 유죄 판결을 받았습니다. 그 컴퓨터는 750 억의 은행에게 손실을 가져왔다. Kerviel 씨는 해고되었다. 그러나 그는 은행이 불공평하다고 주장했다. 교환 상장 펀드는 RRSP, TFSA 또는 등록되지 않은 계좌 Globe and Mail. PORTFOLIO STRATEGY. Globe and Mail. Globe and Mail. Globe and Mail. Finalness에 관해서, 캐나다 납세자들은 정부가 특정 상황에서 납세자를 구제하기 위해 공정성 규칙을 도입 한 것과 같은 커다란 문제를 만들었습니다. 그러나 캐나다 납세자들이 파울을했으나 세금 전문가가 세금 제도를 부당하다고 주장하지 않은 상황이 반복적으로 제기되고있다. 최근의 법원 판결은 세금 문제에 대해 다시 한 번 세금을 부과했고, 캐나다인은주의해야한다. 나는 설명한다. 당신은 스톡 옵션 플랜을 제공하는 회사에 고용되어있다. 계획에 따르면, 당신은 주당 10 달러로 고용주의 주식을 살 수있다. 시간이 지남에 따라 공개 시장에서 주식의 가치가 상승한다. 몫 당 200 가치가있다 그래서 당신은 당신의 선택권을 운동하고 10의 각각을위한 1,000의 몫을 살 것이다 당신의 비용은 그 때, 10,000이다 몫은 200,000 가치가있다 각 200에 1,000의 몫 당신은 과정에서 190,000의 좋은 이익을 만든다. 사실은이다 , th 당신의 옵션의 행사가 일부 세금을 촉발 할 것입니다 당신은 방금 주당 190의 혜택을 실현했습니다 190,000의 총 이익을 위해 200보다 적은 10 이것은 자본 이득이 아니라 고용 소득으로 당신에게 과세됩니다 뉴스 캐나다의 대부분의 스톡 옵션 플랜은 과세 대상 혜택의 50 %에 해당하는 스톡 옵션 공제를 활용하도록 구성되어 있습니다. 이 예에서는 190,000 원 중 95,000 개가 과세 대상이 될 것이라고 가정합니다. 2015 년에 온타리오주의 높은 세율표에 속한 사람에 대해 44,090의 세금 계산서가 생깁니다. 그러나 이야기는 끝나지 않습니다. 여러분이 주식을 붙잡고 단시간에 주식이 단지 10 개로 떨어 졌다고 가정하십시오. 세금은 44,090이지만 주식은 이제 막 10 만원에 1 만 1,000 주 가치가 있습니다. 세금 계산서를 지불하기 위해 돈을 얻을 곳은 어디입니까 주식을 10,000 달러에 팔면 조정 된 비용 기준이 20 만 달러가 될 것입니다 운동 한 날짜의 가치 귀하의 옵션을 선택했지만 10,000 달러에 판매 할 수 있습니다. 귀하의 과세 스톡 옵션 혜택은 주식 판매에 대한 190,000 손실로 상쇄 될 수 있습니다. 그렇지 않습니다. 손실은 과세 소득으로 간주되지만 손실은 자본 손실로 간주됩니다 고용 소득으로 간주 자본 손실은 자본 이득에 대해 적용될 수 있지만 일반적으로 다른 유형의 소득에는 적용되지 않을 수 있습니다. 결과 손실로 인한 즉각적인 구제책없이 스톡 옵션에 세금이 면제됩니다. 발급 1 월 20 일 캐나다의 납세자 인 Bing Zhu 씨가 Bing Zhu v The Queen, 2015 TCC 16 주주가 그의 고용주 인 Canadian Solar Inc CSI와 2008 년 9 월에 116,000 주를 인수 한 것을 보았습니다 그의 옵션을 행사하고 고용주에게 53,150 주를 인수했다. 그는 2008 년 스톡 옵션의 결과로 50 %의 주식 옵션 공제로 인해 과세 된 1,667,070 건의 고용 소득을 신고해야했지만, 11 월 2008 년, 1,247,657 명의 손실에 대해 그는 손실이 자본 손실이 아니라 정기적 인 사업 손실로 인해 자신의 고용 소득에 손실을 입혔다 고 주장하려고 노력했다. 법원은 그에게 불리한 판결을 내렸지 만 Zhu 씨에게 공평하지 않아서, 법원은 공정성에 대한 논거를 근거로 구제를 제공 할 권한이 없었다. Zhu 씨 및 많은 다른 사람들의 운명을 피하려면 가능한 한 빨리 스톡 옵션 계획에 따라 인수 된 주식을 판매하는 것을 고려해야한다. 그렇지 않으면, 당신은 가치가 떨어지는 주식의 위험을 무릅 쓰고 과세 대상 및 과세 대상 근로 소득을 상쇄하는 자본 손실을 당신에게 남겨 둡니다. 적어도 세금을 지불하기 위해 현금을 모으기에 충분한 주식을 팔아 치우십시오. Cestnick은 전무 이사입니다 스코트 뱅크 글로벌 웰스 매니지먼트 및 워터 스트리트 가족 사무소 설립자. 톰슨 로이터 2012. 모든 권리 보유 프레이밍 또는 이와 유사한 수단을 포함한 톰슨 로이터 콘텐츠의 공개 또는 재배포 Thomson Reuters의 사전 서면 동의없이 금지됨 Thomson Reuters 내용 또는 Thomson Reuters 내용의 지연 또는 지연에 대해 Thomson Reuters와 Thomson Reuters 로고는 Thomson Reuters 및 계열사의 상표입니다..Globe Investor는 The Globe and Mail의 일부입니다. 비즈니스에 대한 보고서입니다. Thomson Reuters가 제공하는 선별 된 데이터 Thomson Reuters Limited 제한을 위해 클릭하십시오. 저작권 2017 지구와 우편 Inc 모든 권리 보유. King Street East Suite 1600 토론토 온타리오 캐나다 M5A 0N1 Phillip Crawley, Publisher. 보안 옵션. 회사가 주식을 판매하거나 직원에게 양도하기로 동의하거나 뮤추얼 펀드 신탁이 직원에게 신탁 단위를 취득 할 수있는 옵션을 부여하면 직원은 과세 대상 혜택을받을 수 있습니다. 옵션 과세 혜택 혜택이란 무엇입니까 옵션의 종류 과세 여부 증권의 자선 기부금 경매 조건 충족을위한 조건 경비가 기부 될 때의 경비. 옵션 혜택 공제 공제 대상 자격 조건 T4 전표에 대한 혜택보고 T4 전표에 사용되는 코드. 옵션에 대한 임금 공제액 공제 CPP 기여금 보류가 필요한시기 옵션에서 소득세 EI 보험료는 옵션에 적용되지 않습니다. 양식 및 간행물. 2 차 메뉴. 정보. 캐나다 주식 옵션의 캐나다 세금. 좋은 종업원을 유치하고 보상하기 위해 스톡 옵션을 사용하는 많은 기업 스톡 옵션은 종업원에게 회사의 현금 흐름을 감소시키지 않으면 서 회사의 미래 성장 스톡 옵션이 적절하게 구조화되면 직원은 세금 혜택 기준으로 혜택을 누릴 수 있습니다. 일반적으로 종업원은 스톡 옵션을받으며 고용주 회사의 주식을 구입할 권리를 부여받습니다 고정 가격에 미래의 행사 가격 행사 스톡 옵션을 부여한다고해서 직원에게 즉각적인 세금 행사가 발생하지는 않습니다. 직원이 옵션을 행사하고 회사 주식을 취득한 경우 축약 가능 고용 급여가 발생합니다. 혜택은 직원이 인수하는 시점의 주식의 공정한 시장 가치 FMV가 존재하는 경우 그 금액을 초과합니다 주식에 대한 종업원의 행사 가격 고용 혜택은 종업원의 조정 된 원가 기초 액 ACB에 세금 목적으로 추가되기 때문에 고용 혜택에는 후속 처분으로 다시 과세되지 않습니다. 직원은 또한 다음과 같은 상쇄 공제를받을 자격이 있습니다. 특정 조건이 충족되는 경우 고용 급여액의 50 퍼센트 일반적으로 취득한 주식이 보통주 보통주이며, 행사 가격이 당시의 주식의 FMV보다 작지 않은 경우 공제가 가능합니다 옵션이 부여되었고, 고용인은 그 고용주를 고용인과 긴밀히 접촉했다. 고용으로부터 얻는 이익이라는 것에도 불구하고 자본 이득 인 경우 자본 이익이됩니다. 스톡 옵션 혜택은 고용인의 소득으로 포함되지만 고용주 회사는 그러한 혜택과 관련하여 공제를 청구 할 수 없습니다 계획은 종업원에게 주식 대신 현금을 수령 할 수있는 선택권을 제공하고 종업원은 현금을 수령하기로 선택하고, 고용주에게는 현금 급여에 대한 공제가 허용됩니다. 그러나 종업원은 고용 혜택 금액에 대해 50 %의 공제를 요구할 수 없습니다 고용주가 현금 지불에 대한 공제를 포기하기 위해 선거를하지 않는 한 같은 시간에 캐나다의 통제를받는 사기업. 위의 규칙은 사용자가 캐나다가 통제하는 민간 기업 인 CCPC, 통제되지 않는 민간 회사 인 경우 더욱 유리합니다 비 캐나다 거주자 또는 상장 회사가 고용주에게 지불해야합니다. 고용 혜택에 대한 과세시기는 emplo 직원이 주식을 취득한 과세 연도와 반대되는 주식을 판매합니다. 고용 혜택은 위에서 설명한대로 계산됩니다. 또한 직원은 개인이 주식을 보유하고있는 한 50 %의 상쇄 공제액을 청구 할 수 있습니다. CCPC를 매각하기 최소 2 년 동안 행사 가격이 부여 일의 FMV와 최소한 같아야하며, 주식이 공제 대상이되기 위해 규정 된 주식으로 자격 요건을 갖추어야한다는 요건도 없습니다. 예를 들어, 2015 년에 주당 10 원의 행사 가격으로 자신의 고용주 회사의 1,000 개의 보통주를 취득 할 수있는 옵션이 부여 된 주요 직원 인 Bob은 현재 FMV입니다. 2016 년에는 FMV가 주당 20 회로 증가하고 Bob은 옵션을 행사하여 10,000 주에 10,000을 구매합니다. 2018 년에는 주당 30 원으로 증가하고 Bob은 자신의 주식을 매각하기로 결정했습니다. Bob에 대한 세금 결과는 발행 회사가 CCPC t. 발행 회사가 CCPC가 아닌 경우 Bob은 옵션을 행사하고 2016 년에 주식을 취득 할 때 고용 급여에 대해 세금을 납부 할 것입니다. 주식은 보통주이며 행사 가격은 주식의 주당 순이익보다 적지 않기 때문에 Bob이 고용주와 거래하는 경우 옵션이 주어 졌을 때 Bob은 고용 이득의 50 %를 공제 할 수 있으며 실제로 자본 이득과 동일한 비율로 세금을 부과 할 수 있습니다. 따라서 Bob은 고용 소득은 2016 년 5,000 명이며, 자신이 주식을 매각 할 경우 2018 년에 과세 자본 이득이 5,000 달러가 될 것입니다. 발행 회사가 CCPC 인 경우 Bob은 고용주에게 세금을 납부하지 않아도됩니다. 2018 년 주식 옵션이 행사 된 후 2 년 넘게 주식을 보유했기 때문에 밥이 2 년 미만의 기간 동안 주식을 보유하고 있었다면 그는 이익의 50 %에 해당하는 공제를 청구 할 수 있습니다. 여전히 클라이 할 수있다. 다른 조건이 충족 되었기 때문에 고용 혜택의 50 %가 공제되었는데, 즉 주식이 처방 된 주식이고, 행사 가격이 FMV보다 낮지 않았으며, Bob이 고용주를 팔 길이로 다루고 있었기 때문입니다. 그가 2016 년에 옵션을 행사할 때 50 %의 공제액을 뺀 순 가치의 증가와 관련된 5,000 개의 고용 소득과 2016 년의 처분에 대해 실현 된 5,000의 과세 자본 이득을 포함하는 2018 년에 10,000 명의 총 순이익 포함 그가 팔린 주식이 유자격 중소 기업 주식에 대한 양도 소득 면제 대상인 경우 밥은 5,000 과세 자본 이득을 보호 할 수 있습니다. 개인은 2015 년까지 평생 자본 이득 면제를 2015 년까지받을 권리가 있습니다. 그러나 주식 가치가 하락하고 2018 년에 Bob이 옵션을 행사할 때 20,000 개 미만의 가치로 1 만 개를 팔면 Bob은 여전히 5,000 원의 소득 포함 조세의 적용을받는 50 % 공제 후 배상금 및 5,000 배의 자본 손실 10,000- 20,000 x 50 % 고용 혜택은 자본 이득과 동일한 세제 혜택을 받지만 실제로는 자본 이득이 아닙니다 따라서 2018 년에 실현 된 5,000 건의 자본 손실은 고용 혜택을 상쇄하기 위해 사용되지 않을 수도 있습니다. 이 기사의 내용은 주제에 대한 일반적인 지침을 제공하기위한 것입니다. 특정 상황에 대한 전문가의 조언을 구해야합니다. 이 기사를 인쇄하십시오. , 당신이 필요로하는 것은 등록해야합니다. 기존 사용자로 로그인하거나 등록하여이 기사를 인쇄 할 수 있습니다. 질문이나 코멘트가 있으십니까?
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