종업원 스톡 옵션을 최대한 활용하십시오. 적절히 관리된다면 종업원 스톡 옵션 플랜은 수익성있는 투자 수단이 될 수 있습니다. 이러한 이유로 이러한 계획은 오랫동안 최고 경영진을 유치하기위한 성공적인 도구로 사용되어 왔으며 최근에는 인기있는 수단이되었습니다. 비상업적 인 직원 유치 불행히도, 일부는 여전히 직원 주식이 생성 한 돈을 최대한 활용하지 못합니다. 스톡 옵션 과세의 성격과 개인 소득에 대한 영향을 이해하면 잠재적으로 수익성이 높은 특혜를 극대화 할 수 있습니다. 종업원 주식 옵션 종업원 스톡 옵션은 일정 기간 동안 회사 주식의 일정량을 고정 가격으로 구매하기 위해 고용주가 종업원에게 발행 한 계약입니다. 스톡 옵션에 대한 두 가지 광범위한 분류가 있습니다. 인센티브 스톡 옵션 인센티브 스톡 옵션과 두 가지면에서 비공유 스톡 옵션이 다릅니다. 첫째, NSO는 비상임 직원에게 제공됩니다 반대로 ISO는 회사의 임원에 대해 엄격하게 보류되어 있습니다. 둘째, 비 정규화 된 옵션에는 특별 연방 세법이 적용되지 않지만 인센티브 스톡 옵션은 다음과 같은 특정 법규를 준수하기 때문에 유리한 세법이 적용됩니다. 이 유리한 세제에 대한 내국세 법안은 아래에 제공됩니다. NSO 및 ISO 계획은 복잡한 느낌을 가질 수있는 공통적 인 특성을 공유합니다. 이 계획 내의 거래는 고용주 계약 및 내부 수익 코드에 명시된 특정 조건을 따라야합니다. 부여 날짜, 만료 , 가득 및 운동 시작하기 위해 직원은 대개 부여 일로도 알고있는 계약 개시일에 옵션의 완전한 소유권을 부여받지 못합니다. 옵션을 행사할 때 가득 조달 일정으로 알려진 특정 일정을 준수해야합니다. 옵션이 부여 된 날에는 직원이 할 수있는 날짜를 나열합니다. o 특정 주식수를 행사할 경우 예를 들어, 고용주가 부여 일에 1,000 주를 부여 할 수 있지만, 그 날짜부터 1 년 동안 200 주식은 직원에게 처음에 부여 된 1,000 주 중 200 주를 행사할 권리가 부여됩니다. , 200 개의 다른 주식이 기명됩니다. 가득 일정 뒤에 만료일이 있습니다. 이 날짜에 고용주는 더 이상 계약 조건에 따라 회사 주식을 구매할 수있는 권리를 보유하지 않습니다. 직원 주식 옵션이 부여됩니다 행사 가격으로 알려진 특정 가격으로 직원이 자신의 옵션을 행사하기 위해 지불해야하는 주당 가격입니다. 행사 가격은 협상 요소라는 이득을 결정하는 데 중요하기 때문에 행사 가격은 중요합니다. 계약 바겐 세일 요소는 옵션 행사 일에 회사 주식의 시장 가격에서 행사 가격을 뺀 값으로 계산됩니다. 종업원 주식 옵션 오레곤 내국세 법 또한 그 또는 그녀의 계약에 무거운 세금을 지불하지 않도록 소유자가 준수해야합니다 규칙 스톡 옵션 계약의 세금은 소유 옵션의 유형에 따라 다릅니다. 비 자격 스톡 옵션 NSO에 대한. 교부금은 과세 이벤트가 아닙니다. 행사시 시작됩니다. 비 자격 스톡 옵션의 거래 요소는 보상으로 간주되어 경상 소득 세율로 과세됩니다. 예를 들어, 종업원에게 주식 A의 주식 100 주를 행사 가격 25로 부여하면 시가 운동시 주식의 가격은 50입니다 계약의 거래 요소는 50 - 25 x 100 2,500입니다. 우리는이 주식이 100 개의 기득권이 있다고 가정합니다. 보안 판매로 또 다른 과세 대상 이벤트가 발생합니다. 단기적으로 자본 이득 또는 손실로보고되고 경상 소득 세율로 과세 대상이 될 것입니다. 종업원이 exer로부터 1 년 후에 주식을 매각하기로 결정하는 경우 판매는 장기 자본 이득 또는 손실로보고되고 세금은 감소 될 것입니다. 인센티브 스톡 옵션은 특별세 처리를받습니다. 보조금은 과세 거래가 아닙니다. 그러나 과세 대상 행사는 행사시보고되지만, 인센티브 주식 옵션의 할인 요소가 대체 최소 세율의 AMT를 트리거 할 수 있습니다. 판매에서 첫 번째 과세 대상이 발생합니다. 행사가 끝난 직후에 주식이 판매되는 경우, 바겐 세일 요소는 보통 수입으로 취급됩니다. 다음 규칙이 적용되는 경우 장기 자본 이득으로 주식은 행사 후 12 개월 동안 보유되어야하며 부여 일 이후 2 년까지는 판매해서는 안됩니다. 예를 들어, 주식 A가 2007 년 1 월 1 일에 부여되었다고 가정하십시오 가득 된 100 명의 임원 2008 년 6 월 1 일 임원이 옵션을 행사합니다 계약에 대한 이득을 장기 자본 이득으로보고하고자하는 경우 2009 년 6 월 1 일 이전에 해당 주식을 매각 할 수 없습니다. 기타 고려 사항 ti 스톡 옵션 전략의 수립은 중요하며 다른 고려 사항이있다. 스톡 옵션 계획의 또 다른 주요 측면은 이러한 자산이 전체 자산 배분에 미치는 영향이다. 어떤 투자 계획이 성공하기 위해서는 자산을 적절하게 다각화해야한다 직원은 모든 회사 주식에 집중된 위치에주의해야합니다. 대부분의 재무 고문은 회사 주식이 전체 투자 계획의 대부분을 20으로 나타내야한다고 제안합니다. 자신의 회사에 더 많은 비율의 포트폴리오를 투자하는 것이 편안 할 수도 있지만, 다변화에 안전 고객의 포트폴리오에 가장 적합한 실행 계획을 결정하기 위해 재무 또는 세무 전문가와상의하십시오. 결론 간접적으로 옵션은 매력적인 지불 방법입니다. 직원들에게 회사의 성장에 참여하도록 격려하는 방법 그러나 실제적으로, 이 계기의 구속 그리고 과세는 확실히 복잡 할 수있다 대부분의 employe 그들의 옵션을 소유하고 행사하는 세금 효과를 이해하지 못함 결과적으로, 그들은 Uncle Sam에 의해 과도한 처벌을받을 수 있으며, 종종 이러한 계약에 의해 생성 된 돈의 일부를 놓칠 수 있습니다. 운동 직후에 직원 주식을 판매하면 더 높은 단기간 양도 소득세 판매가 더 낮은 장기 양도 소득세를받을 자격이 될 때까지 기다리면 수백 또는 심지어 수천을 절약 할 수 있습니다. 미국 노동 통계국 (Bureau of Labor Statistics)이 구인 공석을 측정하는 데 도움이되는 조사 미국이 빌릴 수있는 돈의 최대 금액 부채 한도액은 제 2의 자유 채권법에 따라 작성되었습니다. 예금 기관이 연방 기금에서 다른 예금 기관에 자금을 대출하는 이자율. 주어진 증권 또는 시장 지수에 대한 수익의 분산 변동성은 측정 될 수 있습니다. 1933 년 미국 의회가 은행법 (Banking Act) 상업 은행이 투자에 참여하는 것을 금지했습니다. 비농업 급여는 농장, 개인 가구 및 비영리 부문 이외의 모든 일을 나타냅니다. 미국 노동국. 제한된 스톡 및 RSU가 과세됩니다. 고용인 보상은 대부분의 기업을위한 주요 지출이므로 , 많은 회사는 주식 형태로 종업원 보상의 적어도 일부를 지불하는 것이 더 쉽다고 느낍니다. 이러한 유형의 보상에는 고용주가 지불해야하는 현금 보상 금액을 줄이는 두 가지 이점이 있으며 직원 생산성에 대한 인센티브로 작용합니다 다양한 종류의 주식 보상이 있으며 각 주식에는 고유 한 규칙과 규정이 있습니다. 주식 옵션을받는 경영진은 주식을 행사하고 판매 할 수있는 상황을 제한하는 특수한 규칙에 직면합니다. 이 기사에서는 제한된 주식 및 제한된 재고 단위 RSU와 세금이 부과되는 방식 제한된 주식은 무엇입니까? 제한된 재고는 정의상 stoc입니다 고용 종료 또는 기업 성과 벤치 마크를 충족시키지 못하는 것과 같은 특정 조건 하에서 양도가 불가능한 경영진에게 부여 된 주식 제한된 주식은 일반적으로 수급권자가 일정 기간 몇 가지 예외가 있지만 대부분의 제한된 주식은 기업에 대한 내부 지식이있는 것으로 간주되는 경영진에게 부여되어 SEC 규칙 144의 내부자 거래 규정의 적용을받습니다. 이 규정을 준수하지 않으면 결과가 발생할 수도 있습니다 제한적 주주는 다른 유형의 주주와 동일한 투표권을 가지고 있습니다. 제한된 주식 보조금은 회사가 스톡 옵션 보조금을 지출해야하는 2000 년대 중반 이후 더 많이 보급되었습니다. 제한된 주식 단위는 제한된 스톡 옵션과 개념적으로 유사합니다 , 그러나 몇몇 중요한 점에서 다르다 RSUs는 안전하지 않다 d. 종업원에게 종업원에게 일정량의 주식을 부여하겠다는 약속. 일부 유형의 계획은 주식 대신 현금 결제를 허용하지만 계획의 유형은 소수 주주 대부분의 계획은 기본 약정이 충족 될 때까지 주식의 실제 주식이 발행되지 않도록 요구합니다. 따라서 주식의 가득액은 가득 조건과 몰수 요건이 충족되고 릴리스가 부여 될 때까지 인도 될 수 없습니다. 세금 계획을 도울 수있는 주식을 받기를 원하는 시점에 특정 한도 내에서 정확하게 결정하십시오. 그러나 RSU 참가자는 표준 제한 주주와 달리 주식이 실제로 발행되지 않았기 때문에 가득 기간 동안 주식에 대한 의결권이 없습니다 각 계획의 규칙에 따라 RSU 소지자가 배당금을 받을지 여부가 결정됩니다. 제한된 주식은 어떻게 부과됩니까? 제한된 주식과 RSU는 다른 친족과 다르게 과세됩니다 법정 또는 비 법정 종업원 주식 매입 계획과 같은 스톡 옵션의 ds ESPPs 이러한 계획은 보통 행사 또는 판매일에 세금 결과가 있지만 제한된 재고는 보통 가득 조달 일정 완료시 과세 대상이됩니다. 제한된 주식 계획의 경우 전체 가득 된 주식의 금액은 가득 된 해의 경상 이익으로 계산해야합니다. 신고해야하는 금액은 주식의 공정한 시장 가격에서 영 (0) 일 수있는 주식의 원래 매입 또는 행사 가격을 뺀 금액으로 결정됩니다 주식이 가득 채워진 날짜 주주가 경상 이익으로 차이를보고해야합니다. 그러나 주주가 주식을 가득 채운 상태로 판매하지 않고 나중에 판매하는 경우 판매 가격과 공정한 시장 가격 간의 차이 에 따라 자본 이득 또는 손실로보고된다. 제 83 항 b 선거. 제한된 주식의 선주는 t의 공정한 시장 가치를보고하는 것이 허용된다. 상속인은 주식이 기일이 된 시점이 아닌 부여 된 일자에 경상 소득으로 본인이 원하는대로 주식을 납부합니다. 이 선거는 교부금 당시의 주가가 종종 종량 시점보다 훨씬 낮다. 따라서 자본 이득 처리는 종업원에게 부여하는 것이 아니라 부여 시점에 시작한다. 이러한 유형의 선거는 주식이 부여되는 시점과 부여 된 시점 사이에 5 년 또는 예 - 보고 제한된 주식 존과 프랭크는 모두 대기업의 핵심 임원입니다. 그들은 각각 0 달러에 대해 10,000 주 제한된 주식 교부금을받습니다. 부여 일에 회사 주식은 주당 20 달러로 거래되고 있습니다. 존은 주식을 신고하기로 결정합니다. 조셉은 83b 항의 대우를 선출하는 동안 징수합니다. 따라서 존은 부여 연도에 아무 것도 선언하지 않습니다. 프랭크는 200,000을 경상 소득으로보고해야합니다. 5 년 후, k는 완전히 기명 된 주식은 주당 90 달러로 거래되고있다. John은 주식을 평당 소득으로보고해야한다. 프랭크는 자기 주식을 매도하지 않는 한 아무것도보고하지 않는다. 따라서 존슨은 가득 기간 동안 실현 된 전체 이익에 대해 가능한 가장 높은 이자율을 지불해야하는 반면, 프랭크는 그의 주식 수익의 대부분에 대해 더 낮은 이자율을 지불합니다. 불행히도, 섹션과 관련된 몰수의 실질적인 위험이 있습니다 모든 제한된 주식 계획에 내재 된 표준 상실 위험을 능가하는 선거 만일 계획안이 기각되기 전에 Frank가 회사를 떠날 경우 그는 20 만주의 주식을 선언 했음에도 불구하고 주식 잔액 전체에 대한 모든 권리를 포기할 것입니다 소득으로 그에게 수여 그는 그의 선거의 결과로 그가 지불 한 세금을 복구 할 수 없을 것입니다 어떤 계획은 또한 직원이 적어도 부분적으로 지불 할 것을 요구합니다 RSU의 조세 RSU의 과세는 표준 제한된 주식 계획보다 조금 간단하다. 보조금으로 발행 된 실제 주식이 없기 때문에, 아니오 섹션 83 b 선거가 허용됨 이것은 주식 가치가 선언 될 수있는 계획의 수명에 단 하나의 날짜 만 있음을 의미합니다. 보고 된 금액은 가득 된 날의 주식의 공정한 시장 가치와 같을 것입니다. 이 경우 납품 일이기도합니다. 그러므로 주식 가치는 보통주로보고됩니다. 최종선. 제한된 주식 종류와 세금 및 몰수 관련 규칙이 있습니다. 그 (것)들은 아주 복잡 할 수있다이 기사는이 주제의 하이라이트 만 포함하고 세금 통보로 해석되어서는 안됩니다. 자세한 정보는 재정 고문에게 문의하십시오. 미국 노동 통계국 고용주의 데이터를 수집합니다. 미국이 빌릴 수있는 돈의 최대 금액 부채 한도액은 제 2의 자유 채권법에 따라 작성되었습니다. 예금 기관이 연방 기금에서 다른 기탁처로 자금을 대출하는 이자율 금융 시장의 변동성을 측정 할 수있다. 1933 년 미국 의회가 상업 은행이 투자에 참여하는 것을 금지하는 은행법 (Banking Act)을 통과시켰다. 농장, 민간 가정 및 비영리 부문 이외의 모든 일. 미국 노동국. 귀하가 귀하의 서비스에 대한 지불금으로 주식을 구입할 수있는 옵션을 받으면 옵션을받을 때, 옵션을 행사할 때 소득을 가질 수 있습니다. 옵션을 행사할 때받은 옵션 또는 주식을 처분 할 때 스톡 옵션에는 두 가지 유형이 있습니다. 종업원 주식 구입시 부여되는 옵션 계획 또는 인센티브 스톡 옵션의 ISO 계획은 법정 스톡 옵션입니다. 종업원 주식 매입 계획이나 ISO 계획에 따라 부여되지 않는 스톡 옵션은 비재무적인 스톡 옵션입니다. 발행물 525 과세 대상 및 비양도 소득에 대한 정보는 귀하가 법정 스톡 옵션 (Stockstutory Stock Options). 귀하의 고용주가 법정 스톡 옵션을 부여하는 경우 일반적으로 옵션을 수령하거나 행사할 때 총소득을 포함하지 않습니다. 그러나 귀하는 대안 최소 금액의 적용을받을 수 있습니다 귀하가 ISO를 행사하는 연도의 세금 자세한 내용은 양식 6251 지침을 참조하십시오 옵션을 행사하여 구입 한 재고를 판매 할 때 과세 소득 또는 공제 금액이 있음 일반적으로이 금액을 자본 이득 또는 손실로 간주합니다. 특별 보유 기간 요구 사항을 충족시키지 않으면 판매 수입을 경상 소득으로 처리해야합니다. 스톡 옵션의 유형에 대한 구체적인 내용과 소득 신고시기 및 소득세보고 방법에 대한 규칙은 출판물 525를 참조하십시오. 인센티브 스톡 옵션 - ISO를 행사 한 후, 귀하는 고용주로부터 양식 3921 PDF, 섹션 422에 따른 인센티브 스톡 옵션의 행사를 수령해야합니다. 이 양식은 정확한 자본 금액과 보통 금액을 결정하는 데 필요한 중요한 날짜와 값을보고합니다 해당되는 경우 수익으로보고해야합니다. 고용인 주식 매입 계획 - 종업원 주식 매입 계획에 따라 부여 된 옵션을 행사하여 취득한 주식을 처음 양도하거나 매각 한 후, 귀하는 고용주로부터 Form 3922 PDF, Stock of Stock 423 c 항에 의거 한 종업원 구매 계획을 통해 취득한 것. 이 양식은 정확한 자본 금액과 보통 i를 결정하는 데 필요한 중요한 날짜와 가치를보고합니다. 비공식 스톡 옵션. 귀하의 고용주가 비정규 스톡 옵션을 부여하는 경우, 포함 할 수입 금액과이를 포함 할 시간은 옵션의 공정한 시장 가치가 쉽게 결정될 수 있는지 여부에 달려 있습니다. 결정된 공정 시장 가치 - 옵션이 시장에서 활발하게 거래되고 있다면 옵션의 공정한 시장 가치를 쉽게 결정할 수 있습니다. 옵션의 공정한 시장 가치와 규칙을 쉽게 결정할 수있는 다른 상황에 대해서는 출판물 525를 참조하십시오 쉽게 결정할 수있는 공정 시장 가격을 가진 옵션에 대한 수익을보고해야하는 시점을 결정하십시오. 쉽게 결정할 수있는 공정한 시장 가치 - 대부분의 비거견 옵션에는 쉽게 결정할 수있는 공정 시장 가격이 없습니다. 쉽게 결정할 수있는 공정 시장 가격이없는 비표준 옵션의 경우, 옵션이 부여 될 때 과세 대상이 아니지만 귀하는 운동시받은 재고의 공정한 시장 가치를 소득에 포함해야합니다 귀하가 옵션을 행사할 때 지불 한 금액 귀하가 옵션 행사를 통해 수령 한 주식을 판매 할 때 과세 소득 또는 공제 금액이있는 경우 일반적으로이 금액을 자본 이득 또는 손실로 취급합니다. 특정 정보 및보고 요건에 대해서는 출판물 525를 참조하십시오. 2011 년 2 월 17 일에 마지막으로 검토되거나 업데이트 된 페이지입니다.
No comments:
Post a Comment